중고거래 플랫폼의 활성화로 중고거래세의 부과 우려가 커지고 있습니다. 그러나 이를 효과적으로 대응하고 종합 소득세 납부 시 고려 사항을 이해하는 것이 중요합니다.
중고거래세는 중고 물품의 거래액에 부과되는 과세입니다. 개인 간 거래의 경우 일정 금액 이상의 거래에 대해 부과되며, 플랫폼 운영사 간 거래는 매출액에 대해 부과됩니다.
반면, 근로소득공제는 경제적 부담을 줄이기 위해 근로 소득에 대해 세금을 공제하는 제도입니다. 중고거래 플랫폼을 통해 얻은 소득도 근로 소득에 해당할 수 있으며, 일정 기준에 부합한다면 공제를 받을 수 있습니다.
중고거래세 납부 여부와 근로소득공제 적용 가능 여부를 판단하려면 거래 규모, 거래 빈도, 고객 구분 등을 고려해야 합니다. 이를 바탕으로 종합 소득세 신고 시 정확하고 적합한 처리를 하여 불필요한 세무 부담을 방지하는 것이 중요합니다.
본 글에서는 중고거래 플랫폼 이용 시 종합 소득세 납부 고려 사항을 자세히 살펴보고, 중고거래세와 근로소득공제 적용에 대한 이해를 돕겠습니다.
중고거래세 전액공제를 위한 근거 확인
중고물품 판매 시 종합 소득세 납부 의무에 대해 알아보았습니다.이 중 중고거래세 전액공제의 적용 여부를 결정하는 기준이 무엇인지 함께 확인해보겠습니다.
중고거래세 전액공제는 연간 중고거래 총 수익 금액이 100만원 이하인 경우에 적용할 수 있습니다. 이는 2022년 세법 개정 내용으로, 이전보다 공제 기준이 엄격해졌습니다.
중고거래 총 수익은 같은 과세 연도 내 중고거래 사이트 또는 플랫폼을 통해 판매하여 얻은 모든 수익을 합산한 금액을 의미합니다. 이에 해당하는 수익으로는 현금, 현물, 포인트 등의 가치가 있는 모든 대가가 포함됩니다.
공제를 받으려면 다음 두 가지 근거를 확보해야 합니다.
-
중고물품 판매 내역 서류
중고거래 사이트 або 플랫폼에서 발행한 판매 내역을 입수합니다. -
중고물품 취득 내역 서류
판매한 중고물품을 구매했을 때의 서류(영수증, 송장 등)를 확보합니다. -
취득시 가격과 판매시 가격 간 차액이 100만원 이하
이 두 서류의 금액을 비교하여 이익(차액)이 100만원 이하인 경우 전액공제를 받을 수 있습니다.
근로소득공제 적용 시 주의 사항
근로소득공제는 중고거래 플랫폼에서 물건을 판매한 소득에 대해서도 적용 할 수 있습니다. 다만, 중고거래 소득이 일반직 근로소득으로 간주되기 때문에 적용 시 주의해야 할 사항이 있습니다.
| 구분 | 근로소득 범위 | 적용 한도액 | |
|---|---|---|---|
| 구분 | 일반직 | 사업소득 외 소득으로 취득한 근로소득, 임금소득, 각종 수당 등 | 개별 4천만 원 |
| 월 300만 이상 근로소득자 | 위 일반직 산출 금액에서 근로소득공제 수령액, 건강보험 사회보장세 감면액 등을 차감한 금액 | 개별 3천만 원 | |
| 적용 조건 | 일반직 | 급여소득 외 소득이 1천만 원 미만(2023~2024년) | - |
| 월 300만 이상 근로소득자 | 근로소득이 3천만 원 이상 | - |
중고거래 소득은 일반직 근로소득으로 간주되지만, 개별 한도액이 적용됩니다. 따라서 연간 중고거래 소득이 4천만 원을 초과하면 근로소득공제를 받을 수 없습니다. 또한 월 300만 원 이상 근로소득자가 중고거래 소득을 취득한 경우에는 근로소득공제 한도액이 3천만 원으로 감소합니다. 따라서 중고거래로 상당한 소득을 취득할 경우 근로소득공제 적용에 유의해야 합니다.
특별세액공제 활용 법 알아보기
특별세액공제를 활용하면 세금을 더 적게 내고 절세 효과를 누릴 수 있습니다.
출처: 국세청 홈페이지
중고거래 관련 소득 증명
중고거래 플랫폼을 통해 거래한 소득은 개인이 직접 산출하여 신고해야 합니다.
플랫폼에서 제공하는 거래 내역과 납부 금액을 바탕으로 소득을 계산하고, 신고 시 필수 자산 증명 서류를 첨부해야 합니다.
근로소득공제
근로소득공제는 근로자의 소득 중에서 일정 금액을 비과세소득으로 인정하는 세액공제 제도입니다.
연간 급여 소득 8,900만 원 이하인 근로자는 자동으로 공제를 적용받을 수 있으며, 중고거래로 얻은 소득과 급여소득을 합산하여 계산됩니다.
독서, 문화, 예술 활동비 공제
책 구매, 문화 행사 관람, 공연 등 문화와 예술 활동 비용을 100만 원까지 공제할 수 있습니다.
증빙자료로 소득세 신고서에 지출 내역을 제출하면 공제를 받을 수 있습니다.
아이돌 배양비 공제
만 20세 미만의 아동이 배우, 모델, 가수, 운동선수 등 연예인으로서 활동하는 데 드는 비용을 1인당 1,000만 원까지 공제할 수 있습니다.
연습비, 의상비, 매니저비 등 연예 활동과 직접 관련된 비용에 대해서만 인정됩니다.
장학금액 인원 공제
학생이 학교 교육과정 이수를 위해 받는 장학금액을 500만 원까지 공제할 수 있습니다.
대학, 대학원생뿐만 아니라 초, 중, 고등학생도 대상입니다. 머리말
중고거래를 통해 얻은 소득도 종합 소득세 납부 대상이지만, 다양한 특별세액공제를 활용하면 세금을 더 적게 내고 절세 효과를 누릴 수 있습니다.
신고 방법과 시기 놓치지 않기
중고거래세 신고 의무 대상자 조건
- 연간 중고거래 소득이 500만 원 이상이고 지급하고자 하는 소득세가 있는 경우
- 국세청에서 소득조정을 요구하는 경우
중고거래세 신고 방법과 시기
국세청 홈택스 홈페이지
국세청 홈택스 홈페이지(www.hometax.go.kr)에 로그인하여 '신고서 작성' > '자료전송신고'를 클릭하고 '중고거래원천징수세신고서'를 선택하여 신고할 수 있습니다.
신고 기한은 원천징수 세액을 공제한 후 계산한 납부 세액 발생분의 당해 분기가 종료한 날부터 15일 이내입니다.
중고거래 신고 전용 프로그램
국세청 홈페이지에서 '중고거래 신고 전용 프로그램'을 다운로드하여 사용할 수 있습니다.
신고 기한은 국세청 홈택스 홈페이지와 동일하며, 중고거래 신고 전용 프로그램을 사용하면 증빙서류를 PDF 파일로 첨부하고 직접 데스크톱에 저장할 수 있습니다.
근로소득공제 신고 의무 대상자 조건
- 중고거래 소득에 대해 근로소득공제를 신청하고자 하는 경우
근로소득공제 신고 방법과 시기
국세청 홈택스 홈페이지
국세청 홈택스 홈페이지(www.hometax.go.kr)에 로그인하여 '신고서 작성' > '자료전송신고'를 클릭하고 '근로소득공제 신고서'를 선택하여 공제를 신청할 수 있습니다.
신고 기한은 매년 5월 31일까지이며, 근로소득공제를 신청하면 중고거래 소득에서 소정의 금액을 공제하여 계산한 세액을 납부해야 합니다.
직접 방문 신고
거주지 관할 세무서를 직접 방문하여 신고서는 직접 제출할 수 있습니다.
신고 기한은 홈택스 홈페이지와 동일하며, 직접 방문 신고 시 증빙서류를 제출해야 합니다.
온라인 납세 설명서
중고거래세 전액공제를 위한 근거 확인
중고거래세 전액공제를 받으려면 실소득이 중고거래세 납부 기준 년소득을 초과해야 하며, 이를 증명할 수 있는 서면(사업자등록증, 세금계산서 등)을 보관해야 합니다. 단, 지급 소득을 기준으로 계산하는 근로소득공제를 적용한 경우는 실소득이 아니라 지급소득을 기준으로 합니다.
실소득 증명 서면 보관 필수, 근로소득공제 적용 시 지급 소득 기준
근로소득공제 적용 시 주의 사항
근로소득공제를 적용할 때는 근로 소득 세액공제와 특별 소득 공제를 분리 적용해야 합니다. 근로 소득 세액공제는 매달 급여에서 먼저 적용되어 공제 후 금액이 계산되고, 특별 소득 공제는 연말 정산 시 신고한 과세 소득에서 공제됩니다.
근로 소득과 특별 소득 공제 분리 적용, 근로 소득 공제는 공제 후 금액 기준
특별세액공제 활용 법 알아보기
특별 세액 공제를 활용하면 의료비, 교육비, 주택 마련비 등 본인 및 가족의 지출을 세금 계산에 반영하여 소득세를 줄일 수 있습니다. 특별 공제의 종류와 적용 조건은 매년 변경될 수 있으므로 국세청 홈페이지를 통해 최신 내용을 확인하는 것이 좋습니다.
특별 공제로 지출 반영, 종류 및 적용 조건 확인 필요
신고 방법과 시기 놓치지 않기
종합소득세는 3월 말까지 신고해야 하며, 4월 말까지 납부해야 합니다. 신고는 국세청 홈택스나 스마트택스 등 온라인으로 제출할 수 있습니다. 세금 계산 및 신고에 어려움이 있으면 세무사무소에 연락하거나 국세청 상담실에 📞전화(1588-0505)로 연락 할 수 있습니다.
신고 마감일 3월 말, 납부 마감일 4월 말, 온라인 신고 가능, 세무사무소나 국세청 상담실 연락 가능
온라인 납세 설명서
국세청 홈택스나 스마트택스를 이용하여 온라인으로 납세 신고 및 결제를 할 수 있습니다. 홈택스는 세무 전문가 및 납세액이 많은 개인을 위한 서비스이고, 스마트택스는 일반 납세자를 위한 간편한 서비스입니다. 온라인 납세를 하기 위한 설명서라인과 튜토리얼은 국세청 홈페이지에서 제공됩니다.
홈택스(전문가용)/스마트택스(일반용) 이용, 설명서라인 및 튜토리얼 제공
""중고거래 플랫폼 이용 시 종합 소득세 납부 고려 사항 | 중고거래세, 근로소득공제" 에 대해 자주 묻는 질문 TOP 5
Q. 중고거래 플랫폼에서 거래하면 중고거래세를 납부해야 하나요?
A. 중고거래 플랫폼에서 거래를 하더라도 중고거래세는 없습니다. 다만, 판매자가 거래 대금을 1억 원 이상 받으면 거래 대금의 0.1%에 해당하는 원천징수세를 납부해야 합니다.
Q. 근로소득 외에 중고거래에서 발생한 소득도 근로소득공제를 받을 수 있나요?
A. 예, 근로소득공제 대상 소득에는 중고거래에서 발생한 소득도 포함됩니다. 다만, 연간 1,200만 원까지 공제가 가능하므로, 근로소득과 중고거래 소득을 합친 금액이 1,200만 원을 초과하면 초과분에 대해서는 공제를 받을 수 없습니다.
Q. 중고거래로 얻은 수익을 사업소득으로 신고해야 합니까?
A. 중고거래에서 얻은 수익이 연간 6천만 원 미만이고 거래가 영업행위에 해당하지 않으면 사업소득이 아니라 일반소득으로 신고하면 됩니다.
Q. 중고거래 플랫폼에서 거래 내역을 어떻게 확인하나요?
A. 대부분의 중고거래 플랫폼은 "내 거래 내역"이나 "판매 내역"과 같은 탭을 알려드려 거래 내역을 확인할 수 있습니다. 거래 내역에는 판매자, 구매자, 거래 대금, 거래 날짜 등의 정보가 포함됩니다.
Q. 중고거래 플랫폼 이용 시 세금 관련 문제가 있을 경우, 어떻게 하면 도움을 받을 수 있나요?
A. 국세청 홈페이지(www.nts.go.kr) 또는 국세상담실(☏1588-0561)에 연락하여 세금 관련 상담을 받을 수 있으며, 중고거래 플랫폼에 직접 연락하여 해당 플랫폼의 이용 규정과 세무 처리에 관한 방법을 확인할 수 있습니다.
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